L’Iperammortamento 2026 è un’agevolazione fiscale introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) che incentiva gli investimenti in beni strumentali materiali e immateriali ad alto contenuto tecnologico, “funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il paradigma «4.0»” (Allegato IV – Articolo 1, comma 429).  

Il beneficio consiste in una maggiorazione figurativa del costo fiscalmente ammortizzabile del bene, che consente di ridurre il reddito imponibile ai fini IRES e IRAP (per le società di capitali) e IRPEF (per le società di persone).  

No, dal punto di vista tecnico la logica resta sostanzialmente coerente con il modello Industria 4.0. 

La nuova disciplina dell’Iperammortamento 2026 aggiorna il quadro normativo di riferimento (con il passaggio ai nuovi Allegati IV e V della Legge di Bilancio 2026), ma non introduce una rivoluzione nei criteri tecnologici di base. 

Nell’impianto della legge cosiddetta “Industria 4.0” i criteri obbligatori per poter definire innovativo un bene strumentale sono:  

• controllati da CNC e/o PLC; 

• interconnessi ai sistemi informativi aziendali; 

• integrati nel ciclo produttivo o nella logistica di fabbrica. 

A cui si aggiungono almeno due requisiti aggiuntivi:  

• telemanutenzione o telediagnosi (controllo remoto); 

• monitoraggio continuo dei parametri di processo; 

• integrazione cyber-fisica/Digital Twin. 

Per investimenti in innovazione si intendono acquisti di beni strumentali nuovi che: 

• introducono automazione, digitalizzazione e interconnessione nei processi aziendali; 

• consentono una gestione più efficiente, tracciabile e controllata delle attività operative; 

• sono coerenti con i principi di evoluzione tecnologica e organizzativa previsti dalla normativa. 

Non è l’innovazione “di prodotto” in sé a essere agevolata, ma il ruolo del bene nel miglioramento del processo aziendale. 

Sì. Le macchine per la pulizia professionale possono rientrare tra gli investimenti agevolabili se rispettano i requisiti previsti. 

In particolare, rientrano nell’agevolazione le macchine e i sistemi automatizzati, robotizzati o dotati di telemetria, utilizzati in contesti industriali, logistici o produttivi, quando contribuiscono in modo diretto all’efficienza del processo. 

L’iper ammortamento è riservato alle imprese titolari di reddito d’impresa che acquistino beni strumentali:  

• Nuovi  

• Interconnessi ai sistemi informativi aziendali. 

• Prodotti in Europa (UE) o nello Spazio Economico Europeo (SEE), come richiesto esplicitamente dalla normativa 2026 (in attesa di leggere il decreto attuativo) 

• Destinati a strutture produttive situate in Italia. 

• Svolgano una funzione direttamente collegata ai processi aziendali  

Sono esclusi i soggetti in regime forfettario, le imprese agricole e le società semplici. 

Il beneficio consiste in una maggiorazione fiscale del costo del bene pari al 180%, per investimenti fino a 2,5 milioni di euro. 

La maggiorazione incide sulle quote di ammortamento deducibili, consentendo una riduzione del reddito imponibile nel tempo.  

Ecco come si sviluppa il vantaggio fiscale confrontando l’ammortamento ordinario con l’Iperammortamento del +180% su un bene del valore di 10.000 euro ammortizzabile in 5 anni:  

No. Per l’iper-ammortamento il bene non può essere semplicemente noleggiato con un contratto di noleggio operativo. 

È invece possibile usufruire dell’iper-ammortamento se il bene è acquisito tramite leasing finanziario: in questo caso la maggiorazione del 180% si applica alla quota di costo/deducibilità dei canoni di leasing e la deduzione di tali canoni maggiorati può avere un vantaggio in termini di tempo di rientro fiscale, soprattutto se la durata contrattuale è inferiore al normale periodo di ammortamento del bene.

Oltre al vantaggio fiscale, le macchine interconnesse consentono di: 

• migliorare efficienza e controllo dei processi; 

• ridurre i costi operativi; 

• aumentare la sostenibilità; 

• rendere misurabile il servizio di pulizia. 

La normativa premia non il bene in sé, ma il valore che genera nel processo aziendale. 

Il fornitore deve rendere disponibili: 

• documentazione tecnica del bene; 

• attestazione di produzione in UE/SEE; 

• informazioni sulle funzionalità di interconnessione; 

• supporto alla perizia tecnica  

In ISC abbiamo già realizzato le perizie tecniche asseverate per la maggior parte delle macchine che possono rientrare nell’iperammortamento 2026.  

L’impresa acquirente deve: 

• garantire l’interconnessione effettiva del bene; 

• acquisire una perizia tecnica asseverata (o autodichiarazione sotto i 300.000 €); 

• conservare la certificazione contabile dell’investimento; 

• indicare correttamente il beneficio in dichiarazione. 

Sì. ISC affianca i clienti: 

• nella valutazione preventiva di ammissibilità delle macchine: le perizie tecniche asseverate per la maggior parte delle macchine che possono rientrare nell’iperammortamento 2026 sono già disponibili, liberando l’azienda cliente da un importante onere.  

• nella scelta di soluzioni robotiche; 

• nella fornitura di tutta la formazione necessaria per utilizzare correttamente le funzioni di interconnessione delle macchine.  

L’obiettivo non è solo accedere a un incentivo, ma investire in tecnologie che generano valore nel tempo. 

Le informazioni riportate hanno carattere divulgativo e non sostituiscono il parere di consulenti fiscali o tecnici abilitati. ISC supporta i clienti nella valutazione tecnica delle macchine, fornendo una perizia asseverata da ente terzo per le principali soluzioni di pulizia professionale fornite.